Ulga termomodernizacyjna 2025

Dla kogo ulga termomodernizacyjna 2025?

Każdy kto jest właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej) może skorzystać z ulgi na termomodernizację. Istotne jest, że obejmuje ona tylko budynki już użytkowane, skorzystać z niej nie mogą więc osoby budujące nowe domy.

Ulga przysługuje podatnikom PIT, którzy opłacają podatek według skali podatkowej, podatek według skali podatkowe lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przysługuje jedno odliczenie na podatnika niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości. Każdy ze współwłaścicieli może skorzystać odrębnie z odliczenia.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53.000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. Jeśli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, to odliczasz kwotę wraz z tym podatkiem. Chyba, że odliczyłeś ten podatek na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w twoim dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym je poniosłeś, odliczysz w kolejnych latach. Nie będziesz mógł odliczać ich dłużej, niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.

Ulga termomodernizacyjna 2025 – co można odliczyć?

Prace, na które poniesione koszty chcemy odliczyć w ramach ulgi wymienione są w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 roku. To prace, które zostaną zakończone maksymalnie w okresie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Czym według przepisów jest termomodernizacja?

1. Ulepszeniem zmniejszającym zapotrzebowanie na energię potrzebną do ogrzania lub podgrzania wody użytkowej i ogrzania budynku mieszkalnego
2. Ulepszeniem, gdzie zmniejszają się straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie jej oszczędności
3. Wykonaniem przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła
4. Całkowitą lub częściową zmianą źródeł energii na źródła odnawialne lub wysokosprawnej kogeneracji

Tak więc odliczyć można m.in.:

• materiały budowlane wykorzystane do docieplenia,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
• kocioł do spalania biomasy,
• węzeł cieplny z programatorem,
• pompy ciepła,
• kolektory słoneczne,
• ogniwa fotowoltaiczne,
• materiały składające się na system wentylacji mechanicznej,
• a także stolarkę okienną i drzwiową w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne.

Ulga termomodernizacyjna obejmuje także usługi, wśród których wyróżniamy m.in.:

• wykonanie audytu energetycznego, analizy termograficznej lub dokumentacji projektowej dotyczącej termomodernizacji,
• usługi montaży (np. kotłów, pomp ciepła, kolektorów itp.), a także
• montaż i wymianę stolarki zewnętrznej (okiennej i drzwiowej).

Ulga termomodernizacyjna – ile zwrotu można otrzymać?

Podniesienie standardu cieplnego już wybudowanego domu, zwłaszcza takiego sprzed kilkunastu i więcej lat, może być dość drogim przedsięwzięciem. Kiedyś normy dotyczące termiki budynków były dużo mniej restrykcyjne niż obecnie. Globalne ocieplenie i zmiany klimatu sprzyjały w ostatniej dekadzie szybkiemu zaostrzaniu przepisów budowlanych i zmianie norm emisyjności budynków mieszkalnych na bardziej restrykcyjne. Chcąc by starszy budynek spełniał obecne normy, może się okazać, że czeka Was sporo pracy i wydatków. Ile z tych wydatków można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 złotych. Odnosi się ona do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, w których jesteś właścicielem lub współwłaścicielem. Zwrot jest możliwy tylko na podstawie faktury wystawionej przez czynnego płatnika VAT lub faktury zawierającej podatek od wartości dodanej w przypadku podmiotu z państwa członkowskiego UE.

Ulga termomodernizacyjna przykład rozliczenia

Jak odlicza się ulgę? Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek. Kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za dany rok podatkowy, podlega odliczeniu w kolejnych latach (maksymalnie sześciu). Należy pamiętać, że można utracić prawo do ulgi (np. w przypadku, gdy nie ukończymy prac termomodernizacyjnych w okresie trzech lat od końca roku podatkowego w którym poniesiono pierwszy wydatek). To wiąże się z koniecznością jej zwrotu!

Przykłady rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej znajdują się w dokumencie „Objaśnienia podatkowe” na stronie rządowej (objaśnienia dot. formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w PIT <klik>)

Odliczeń dokonujesz w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

Ulga termomodernizacyjna, a wymiana drzwi zewnętrznych

Wszystkie materiały zakupione w celu polepszenia izolacyjności termicznej domu, aby spełniać kryteria ulgi termomodernizacyjnej, muszą być odpowiedniej jakości i spełniać wymagania aktualnych europejski norm budowlanych. Drzwi zewnętrzne muszą być drzwiami energooszczędnymi. To oznacza, że ich współczynnik przenikania ciepła U_d nie może być wyższy niż 1,3 W/m²K. Oczywiście im jest on niższy tym lepiej, ponieważ takie drzwi zatrzymują skuteczniej oddzielają wnętrze domu od pogody na zewnątrz, gwarantują chłodny przedsionek latem (a ciepły – zimą), a także zapewniają niższe rachunki za ogrzewanie.

Ulga termomodernizacyjna a Program Czyste Powietrze

Można skorzystać jednocześnie z ulgi termomodernizacyjnej i innych dotacji, jak Czyste Powietrze. Pamiętaj jednak, że odliczeniu w ramach ulgi nie podlegają wydatki sfinansowane lub dofinansowane z dotacji lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie ze środków publicznych. Ulgą objęta jest jedynie ta ich część która nie została dofinansowana. Ulga termomodernizacyjna w roku 2025 jest jednak znacznie prostsza do uzyskania niż dotacja z programu Czyste Powietrze. 

W ofercie Drzwi CAL znajdziesz aż 6 unikatowych kolekcji spełniających wymagania programu ulgi termomodernizacyjnej. To drzwi nie tylko energooszczędne, ale także pasywne. Koniecznie sprawdź tutaj: https://www.drzwi-cal.pl/drzwi-zewnetrzne/.

Wpis na informacji publicznych rządowych <klik> (dostęp z dnia 18.06.2025)